Israel aplicará un impuesto de sociedades mínimo del 15% a partir de 2026

El Ministerio de Finanzas de Israel ha anunciado que aplicará el Impuesto Nacional Mínimo Recargado Calificado (QDMTT) a partir de 2026, como parte de la reforma fiscal internacional del Pilar 2 de la OCDE.

Se trata de un plan para cambiar el sistema de impuestos corporativos existente, de modo que los países puedan recaudar más impuestos de las empresas internacionales que venden productos o servicios a sus ciudadanos. El objetivo del programa es actualizar las leyes tributarias y permitirles abordar la economía digital y las empresas que reportan sus ganancias en países que les recaudan menos impuestos, independientemente de los países en los que se generan sus ganancias. El cambio afectará a las empresas tecnológicas multinacionales, incluidas Facebook, Apple, Amazon y Google.

El Ministro de Finanzas de Israel, Bezalel Smotrich, dijo: «La participación de Israel en la implementación de la norma internacional que se formuló sobre la tributación de las corporaciones multinacionales ayudará a preservar el atractivo del régimen tributario: el impuesto israelí en la realidad de la nueva tributación global, y garantizará la prevención de fugas de impuestos de Israel sobre la actividad local. El cumplimiento de estándares internacionales avanzados es una condición necesaria para la creación de una economía de mercado libre y global que conduzca al crecimiento y mejore nuestra calidad de vida. He trabajado en cooperación con la industria y los inversores. , y otras partes interesadas Como lo he hecho desde el principio como Ministro de Finanzas, continuaré trabajando para fortalecer y mejorar el atractivo del Estado de Israel para la inversión en el campo de la innovación y la tecnología avanzada.’

Durante los últimos diez años, la OCDE ha estado impulsando el proyecto BEPS (Base Erosion and Profit Shifting) para evitar la erosión de la base imponible y el desvío de beneficios por parte de las corporaciones multinacionales entre países, entre otras cosas trasladando la actividad a países donde la tasa del impuesto corporativo es baja. En el proyecto participan 140 países, incluido el Estado de Israel.

El plan de la OCDE para la tributación de la economía digital se basa en dos niveles: el primer nivel (Pilar 1) se ocupa de la tributación de las ganancias de las gigantescas corporaciones internacionales de los países cuyos residentes brindan servicios o entregan productos, al descontar para los países emergentes. En pocas palabras, será posible gravar parte de los beneficios de estas corporaciones gigantes en los países donde operan, incluso si no tienen presencia física en el país.

La segunda capa (Pilar 2) busca impedir planes fiscales destinados a reducir la base imponible o desviar beneficios a paraísos fiscales de corporaciones multinacionales, poniendo fin a la «carrera hacia el fondo» de los tipos del impuesto. De acuerdo al plan general, se determinará una tasa impositiva mínima que se aplicará a los integrantes de estas corporaciones. El Pilar 2 se aplicará a las corporaciones multinacionales con una facturación anual de 750 millones de euros.

Según el Pilar 2, los países que participan en el programa deben aplicar una tasa impositiva corporativa efectiva que no será inferior a la tasa impositiva mínima efectiva del 15% (QDMTT). El país de residencia de la empresa tendrá el primer derecho a recaudar el impuesto a una tasa del 15% sobre la renta atribuida a la empresa residente en ese país y este impuesto no es recaudado por un país donde sea residente otra empresa en el grupo.

Suplemento fiscal mínimo

Los países participantes no estarán obligados a aumentar la tasa impositiva aplicable a las empresas en su jurisdicción hasta la tasa impositiva mínima, pero las empresas matrices, u otras empresas del grupo, deberán complementar el impuesto con la tasa impositiva mínima. autoridad de su país de residencia (IIR y UTPR).

En junio de 2021, Israel, a través del entonces ministro de Finanzas, Avigdor Liberman, declaró la adhesión de Israel al plan fiscal general de la economía digital y al plan marco con dos pilares. Según las reglas de la OCDE, un país puede elegir el alcance y la forma de adoptar los mecanismos del Pilar 2 para su derecho interno, incluso en parte. Muchos países del mundo ya comenzaron a adoptar total o parcialmente el mecanismo del Pilar 2 a principios de este año.

La decisión de Smotrich de adoptar el mecanismo del Pilar 2 a partir de 2026 se basa en la recomendación del economista jefe del Ministerio de Finanzas responsable de los ingresos estatales, el jefe de la división del presupuesto y el jefe de la Autoridad Fiscal de Israel.

El Ministerio de Finanzas dijo que la decisión se había adoptado, entre otras cosas, para impedir que las empresas residentes en Israel pagaran impuestos en países extranjeros por los ingresos generados en Israel. Al mismo tiempo, se recomendó que en esta etapa no se adopte ningún mecanismo adicional de recaudación de impuestos en Israel para la entrada en el grupo de empresas que no sean residentes en Israel (IIR y UTPR). Esta cuestión será reexaminada una vez transcurrido un período de implementación del mecanismo QDMTT en Israel.

El acuerdo de impuesto único es un gran cambio para las economías pequeñas. Durante años, algunos de ellos actuaron como paraísos fiscales para empresas globales, ofreciéndoles tasas impositivas bajas o nulas.

Este también es un cambio significativo para Israel, ya que algunas empresas multinacionales disfrutan de tasas impositivas extremadamente bajas, que pueden ser tan bajas como el 6%, en el marco de las leyes de fomento de la inversión de capital. Si se adopta el plan, empresas como Intel, que pagan impuestos inferiores al 10% por instalar fábricas en la periferia, deberán pagar impuestos al tipo mínimo (15%).

Publicado por Globes, Israel Business News – en.globes.co.il – el 28 de julio de 2024.

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