Fiscalidad de una empresa unipersonal en Kenia

Una empresa unipersonal es una empresa propiedad de una persona que declara impuestos en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y el certificado PIN utilizado suele ser el del propietario.

Para las empresas unipersonales, será necesario realizar una declaración de la renta cada año (antes de cada 30 de junio). Si cobra el IVA a sus clientes por sus productos o servicios, debe adquirir el motor ETR y responsabilidad por IVA. No hacerlo puede dar lugar a algunas sanciones y también afectar a la aplicación del Certificado de Cumplimiento Tributario en el futuro.

Impuesto sobre empresas unipersonales basado en la facturación

Si su facturación anual supera los 5 millones de chelines, debe registrarse a efectos del IVA ante la Autoridad Tributaria de Kenia.

Luego, si todo lo que vendes está gravado con IVA, deberás aplicarle el IVA al tipo del 16 por ciento, como exige la ley vigente. Al registrarse, debe cumplir con la Ley del IVA asegurándose de que:

• El IVA se aplica a todas las entregas sujetas a impuestos realizadas a los tipos especificados;
• Se emite una factura fiscal sobre los suministros realizados;
• Las declaraciones mensuales del IVA se presentan antes de la fecha de vencimiento; 20 del mes siguiente; y,
• Cuando el impuesto repercutido (IVA sobre las ventas) excede el impuesto soportado (IVA soportado sobre las compras), la diferencia debe pagarse a KRA cuando se presenta la declaración mensual del IVA. Si, por el contrario, el impuesto soportado excede el impuesto repercutido, el monto excedente se arrastra para compensarlo con el impuesto repercutido futuro. Sin embargo, si una entidad se ocupa de suministros con tipo cero, siempre estará en condiciones de reembolsar el IVA. El exceso de crédito se reembolsa de acuerdo con las disposiciones vigentes en materia de IVA. Es importante señalar que sólo los comerciantes registrados pueden cobrar el IVA sobre sus ventas. Es un delito pagar el IVA si no se está registrado.

Anteriormente, la Autoridad Tributaria de Kenia emitía certificados de IVA. Pero esos días quedaron atrás ya que KRA ha estado digitalizando muchas de sus operaciones.

Para obtener una KRA de IVA para empresas unipersonales, deberá solicitar un PIN de KRA generado en línea.

Cuando hayas adquirido la versión online de tu KRA PIN, deberás añadir el IVA en Obligación Fiscal. Tenga en cuenta que este proceso no se puede revertir ni cambiar en línea. Así que asegúrese de saber lo que está haciendo.

Si no presenta u olvida presentar la declaración del IVA, la KRA le impondrá una multa de Ksh. 10.000 por cada mes que no hiciste tu devolución a tiempo.

Si su negocio unipersonal no genera ingresos, entonces no puede generar ningún ingreso. Pero asegúrese de no acostumbrarse a hacer ninguna devolución incluso cuando su negocio esté generando ingresos porque el recaudador de impuestos lo alcanzará y no todo será como de costumbre.

Sin embargo, si ya ha permitido el IVA bajo la obligación tributaria pero su empresa no lo necesita en este momento, puede escribir una carta a las oficinas de KRA y pedirles que desactiven su obligación tributaria en -Su PIN para evitar ser penalizado. . Ksh. 10.000 mensuales por no presentar las declaraciones mensuales del IVA.

un contribuyente residente cuyo volumen de negocios bruto anual no supere los 5 millones de KES deberá pagar el impuesto sobre las ventas al tipo del 3% por cada trimestre de su volumen de negocios. En tal caso, el contribuyente no está obligado a registrarse a efectos del IVA. El impuesto sobre las ventas no se aplica a los ingresos por alquileres, honorarios de administración o profesionales, honorarios de capacitación, ingresos sujetos al WHT como impuesto final e ingresos de empresas constituidas. Las empresas con pérdidas pueden optar por quedar exentas del impuesto sobre el volumen de negocios. Se debe presentar una solicitud por escrito de exención al Comisionado.

Aconsejamos a la mayoría de los propietarios únicos que contraten un contador para su negocio para garantizar que la contabilidad esté en orden.